Ograniczenie poboru zaliczek na podatek dochodowy – co warto wiedzieć
Optymalizacja zobowiązań podatkowych to temat bliski przedsiębiorcom. Jednym ze skutecznych, choć mniej popularnych rozwiązań, jest możliwość ograniczenia poboru zaliczek na podatek dochodowy. Kiedy warto rozważyć tę możliwość i jak z niej skorzystać?
Ograniczenie poboru zaliczek – na czym polega
Ograniczenie poboru zaliczek to mechanizm, który pozwala przedsiębiorcom tymczasowo zwolnić się z obowiązku opłacania zaliczek na podatek dochodowy w uzasadnionych przypadkach. Jest regulowany przez art. 22 par. 1 Ustawy - Ordynacja podatkowa.
Minister Finansów, w uzasadnionych interesem publicznym lub interesem podatników sytuacjach, może w drodze rozporządzenia:
- zwolnić niektóre grupy płatników z obowiązku poboru podatków lub zaliczek oraz określić termin wpłacenia podatku,
- zaniechać poboru podatków (w całości lub w części), określając jego rodzaj, okres, w którym następuje zaniechanie i grupy podatników, których ono dotyczy.
Organ podatkowy może przyznać ograniczenie, gdy:
- podatnik wykaże, że zaliczki byłyby niewspółmiernie wysokie w stosunku do przewidywanego podatku dochodowego za dany rok lub inny okres rozliczeniowy,
- istnieje zagrożenie dla ważnych interesów podatnika, np. jego płynności finansowej.
Zastosowanie mechanizmu wymaga złożenia wniosku z uzasadnieniem oraz dokumentacją potwierdzającą sytuację finansową podatnika. Rozwiązanie to pomaga przedsiębiorcom lepiej zarządzać płynnością finansową w okresach wzmożonych wydatków lub sezonowych działalności.
Kto może skorzystać z rozwiązania
Z mechanizmu mogą skorzystać zarówno podatnicy PIT, jak i CIT. Szczególnie przydatny jest on dla przedsiębiorców, u których w trakcie roku zaliczki na podatek przewyższają przewidywany roczny podatek. Dotyczy to przedsiębiorców ponoszących wysokie koszty, nakłady inwestycyjne lub działających sezonowo.
Przykłady:
- działalność sezonowa (np. eventowa), gdzie dochody i zaliczki na podatek są nieregularne,
- firmy serwisujące maszyny przemysłowe, które odnotowują wyższe przychody w okresach wzmożonego użytkowania sprzętu.
Sytuacji zastosowania mechanizmu ograniczenia poboru zaliczki na podatek dochodowy jest znacznie więcej. Należy pamiętać, że przedsiębiorca musi spełnić podstawowe warunki, aby otrzymać tę pomoc.
Jak skorzystać
Aby skorzystać z mechanizmu ograniczenia poboru zaliczek na podatek dochodowy, podatnik musi złożyć wniosek. Wniosek można złożyć w dowolnym miesiącu roku podatkowego, jednak należy pamiętać, że może on obejmować wyłącznie bieżące oraz przyszłe zaliczki na podatek dochodowy.
Wniosek można dostarczyć:
- osobiście,
- listem poleconym,
- elektronicznie - do właściwego urzędu skarbowego ze względu na adres zamieszkania (PIT) lub adres siedziby firmy (CIT).
Kluczowe elementy wniosku:
- identyfikator podatnika (PESEL, NIP),
- miejsce składania wniosku,
- dane pełnomocnika (jeśli dotyczy),
- adres zamieszkania lub siedziby firmy,
- treść żądania - o ograniczeniu zaliczki na podatek dochodowy,
- uzasadnienie wraz z dokumentacją potwierdzającą sytuację finansową (np. koszty inwestycyjny, specyfika działalności, sezonowość),
- podpis oraz datę wypełnienia.
Dodatkowe informacje:
- złożenie wniosku jest darmowe, chyba że składany jest z pomocą pełnomocnika, wtedy opłata wynosi 17 zł,
- czas rozpatrzenia to 30 dni, w bardziej złożonych sprawach do 60 dni,
- załączniki - dokumenty potwierdzające specyfikę działalności, sezonowość, wzmożone koszty czy inwestycje mogą przyspieszyć rozpatrzenie wniosku. Brak załączników nie wyklucza rozpatrzenia wniosku, ale urząd może poprosić o uzupełnienie.
Zobacz także
Błędy w księgach rachunkowym mogą prowadzić do zniekształcenia zapisów oraz niewiarygodnego obrazu przedsiębiorstwa w sprawozdaniu finansowym. Dlatego istotne jest ustalenie poziomu istotności, który pozwoli na właściwe ujęcie korekt w księgach rachunkowych. Jak zakwalifikować błędy z uwzględnieniem poziomu istotności?
1 stycznia 2025 roku zmieniły się przepisy dotyczące składki zdrowotnej, które obniżają wartość minimalnej składki dla części przedsiębiorców. Dodatkowo mogą oni teraz wyłączyć z dochodu, od którego nalicza się tę składkę, przychody i koszty związane ze sprzedażą środków trwałych.
Z końcem roku kalendarzowego większość podmiotów gospodarczych kończy również rok obrotowy, co wiąże się z obowiązkiem sporządzenia i złożenia rocznego sprawozdania finansowego. Przedstawiamy kluczowe informacje na temat wymagań oraz zasad sporządzania e-Sprawozdania Finansowego.
Jeszcze tylko do 20 lutego przedsiębiorcy mają czas na podjęcie decyzji o formie opodatkowania na 2025 rok. Odpowiedni wybór może przełożyć się na znaczące oszczędności. Sprawdź, które rozwiązanie jest najbardziej opłacalne w przypadku Twojej działalności.
Rząd planuje utworzenie specjalistycznego zespołu, którego celem będzie walka z szarą strefą oraz przeciwdziałanie unikaniu płacenia podatków. Międzyresortowy Zespół do spraw przeciwdziałania szarej strefie – bo taka ma być jego nazwa – będzie korzystać z zaawansowanych technologii analitycznych, które pomogą precyzyjnie typować podatników do kontroli.
Złożenie wniosku o wakacje składkowe przez płatnika odbywa się pod rygorem odpowiedzialności karnej. W związku z tym pojawiają się wątpliwości, czy wnioski mogą być składane przez pełnomocników, w tym biura rachunkowe. Przedstawiamy stanowisko ZUS w tej sprawie.
