Jaką formę opodatkowania wybrać, by zaoszczędzić pieniądze?

Jeszcze tylko do 20 lutego przedsiębiorcy mają czas na podjęcie decyzji o formie opodatkowania na 2025 rok. Odpowiedni wybór może przełożyć się na znaczące oszczędności. Sprawdź, które rozwiązanie jest najbardziej opłacalne w przypadku Twojej działalności.

Do wyboru są trzy formy opodatkowania: 

• zasady ogólne, 
• podatek liniowy, 
• ryczałt.  

 

Podatek na zasadach ogólnych 2025 – dla kogo 

Decydując się na tę formę, przedsiębiorca będzie płacił podatek na zasadach skali podatkowej. Wartość podatku PIT będzie wówczas wynosiła:

• 12% w I progu (dochód do 120 000 zł), 
• 32% w II progu (dochód powyżej 120 000 zł). 

Minimalne wynagrodzenie w 2025 roku wynosi 4 666 zł, a zatem podstawa składki zdrowotnej, która dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych lub na podatku liniowym stanowi 75% minimalnego wynagrodzenia, wyniesie 3499,50 zł. Z kolei miesięczna minimalna składka zdrowotna to 314,96 zł.

Tę formę opodatkowania powinni więc rozważyć przedsiębiorcy o dochodach do 10 000 zł miesięcznie, którzy chcą korzystać z ulg podatkowych lub rozliczać się wspólnie z małżonkiem. 

 

Podatek liniowy 2025 – dla kogo 

Przedsiębiorcy, którzy zdecydują się na tę formę, będą płacić stałą stawkę PIT – 19%, niezależnie od dochodów. Składka zdrowotna na podatku liniowym może pomniejszać podstawę opodatkowania do limitu, który w 2025 roku wyniesie 12 900 zł. Może się okazać, że jest to ostatni rok, w którym istnieje możliwość skorzystania z tej preferencji, ponieważ projekt zmian na 2026 rok zakłada jej likwidację. 

Od 1 lipca 2022 podatnicy mogą odliczać składkę zdrowotną w jeden z dwóch sposobów: 

1. Zaliczenie jej do kosztów uzyskania przychodów. 
2. Odliczenie jej od podstawy opodatkowania. 

Zaliczenie składki do kosztów uzyskania przychodów wydaje się rozwiązaniem korzystniejszym, ponieważ obniża ono również podstawę, od której naliczana jest sama składka zdrowotna. Decydując się na takie odliczenie, podatnik liniowy może zmniejszyć płatności nawet o 3083,10 zł (w tym 2 451 zł z tytułu podatku oraz 632,10 zł z tytułu składki zdrowotnej).

Podatek liniowy może więc być dobrym wyborem dla przedsiębiorców, którzy uzyskują wysokie dochody i nie wykorzystują ulg podatkowych ani wspólnego rozliczania z małżonkiem. Warto pamiętać, że wybór tej formy uniemożliwia skorzystanie z ulgi prorodzinnej oraz wspólnego rozliczania z małżonkiem. 

 

Podatek ryczałtowy 2025 – dla kogo 

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania działalności gospodarczej. Stawki ryczałtu zależą w tym przypadku od rodzaju prowadzonej działalności, wahając się od 2 do 17%. 

Przedsiębiorcy, którzy wybiorą ryczałt, będą musieli opłacać podatek PIT uzależniony od wysokości przychodu uzyskanego w danym roku kalendarzowym. Jeśli zaś chodzi o składkę zdrowotną, to podstawę jej wymiaru stanowi odpowiednia stawka procentowa przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale poprzedniego roku (włącznie z wypłatami z zysku). Stawka procentowa uzależniona jest od wysokości osiągniętego przychodu, a sama składka stanowi 9% tej podstawy. 

Ryczałt to dobre rozwiązanie dla firm z niskimi kosztami, które mogą korzystać z uproszczonej księgowości. Trzeba jednak pamiętać, że nie wszyscy przedsiębiorcy mogą skorzystać z tej formy rozliczeń. Ograniczenia te wynikają z przepisów podatkowych. Obejmują zarówno rodzaj działalności, jak i sytuacje związane z reorganizacją przedsiębiorstwa. 

 

Ryczałt 2025 – kto nie może skorzystać 

Z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie mogą korzystać przedsiębiorcy: 

• prowadzący apteki, 
• prowadzący handel częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych, 
• zajmujący się kupnem i sprzedażą wartości dewizowych, 
• wytwarzający wyroby objęte podatkiem akcyzowym (z wyjątkiem energii z odnawialnych źródeł energii), 
• świadczący usługi na rzecz byłego pracodawcy, jeśli usługi te są zbieżne z zakresem obowiązków wykonywanych w ramach wcześniejszego zatrudnienia, 
• dokonujący reorganizacji prawnej działalności, np. zmieniający formę prowadzenia firmy, 
• opłacający podatek w formie karty podatkowej w tym samym roku podatkowym. 
• korzystający z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego. 

Z ryczałtu nie można skorzystać również w roku, w którym działalność gospodarcza przeszła jedną z poniższych zmian:

• z działalności indywidualnej stała się działalnością w formie spółki małżeńskiej; 
• z działalności w formie spółki małżeńskiej stała się działalnością indywidualną jednego lub obojga małżonków; 
• z działalności prowadzonej przez jednego małżonka stała się działalnością drugiego małżonka. 

W takich przypadkach możliwość wyboru ryczałtu pojawia się dopiero w kolejnym roku podatkowym, pod warunkiem że przed zmianą małżonkowie nie rozliczali się na zasadach ogólnych.