Ułatwienia w prowadzeniu podatkowej KPiR
W związku ze zmianami w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), jakie wprowadzono 1 stycznia 2016 r., znowelizowano przepisy dotyczące prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (KPiR). Ma to ułatwić realizację obowiązków przy prowadzeniu KPiR wynikających z nowelizacji ustawy o PIT.
Na mocy zmienionej ustawy, ulga na nabycie nowych technologii została zastąpiona nową ulgą na działalność badawczo-rozwojową (BR). Ulga ta polega na zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów kosztów poniesionych na działalność BR (zgodnie z obowiązującymi ogólnymi regulacjami w tym zakresie), a ponadto na możliwości dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania części tych kosztów uzyskania przychodów (tzw. kosztów kwalifikowanych). Podatnicy, którzy prowadzą działalność BR i zamierzają skorzystać z ulgi, są obowiązani w prowadzonej ewidencji wyodrębnić koszty działalności BR. W związku z tym, zgodnie ze znowelizowanym rozporządzeniem ws. prowadzenia KPiR, uległ zmianie wzór księgi - koszty działalności BR wpisywane są w odrębnej kolumnie.
Ministerstwo Finansów wprowadziło także zmiany dotyczące prowadzenia KPiR stanowiące realizację postulatów zgłaszanych przed podatników.
- Pierwsza, to zwolnienie z obowiązku sporządzenia dwóch spisów z natury, tj. na dzień 31 grudnia oraz na dzień 1 stycznia następnego roku podatkowego, w przypadku kontynuacji działalności.
- Druga, to zwolnienie z obowiązku wydrukowania księgi prowadzonej przy użyciu komputera - wystarczające będzie przeniesienie treści księgi na informatyczny nośnik danych zapewniający trwałość zapisu informacji (np. wydruk do pliku w formacie PDF, a następnie jego zapis na płycie DVD).
Ponadto dokonano zmian o charakterze dostosowawczym, w związku z uchyleniem w ustawie o PIT przepisów dotyczących tzw. zatorów płatniczych, nakładających na podatników obowiązek korekty kosztów uzyskania przychodów o kwotę wynikającą z faktury (rachunku lub umowy albo innego dokumentu), która została zaliczona do kosztów podatkowych, a która nie została uregulowana w terminach określonych w ustawie.
Użytkownicy oprogramowania InsERT otrzymają wsparcie w wypełnianiu nowych obowiązków dotyczących prowadzenia podatkowej KPiR wraz z cyklicznie wydawanymi ulepszeniami. Najnowsze aktualizacje Rachmistrza nexo i Rachmistrza GT zawierające nowy wzór księgi są już dostępne dla posiadaczy abonamentu.
Zobacz także
Rząd przyjął projekt ustawy dotyczącej zmian w składce zdrowotnej. Zakłada on, że od 1 stycznia 2025 przychód przedsiębiorcy pochodzący ze sprzedaży środków trwałych (np. nieruchomości), nie będzie uwzględniany w podstawie wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Ministerstwo Finansów (MF) zapowiedziało zmiany w Krajowym Systemie e-Faktur. Dotyczą one m.in. sposobu jego obowiązkowego wdrażania, a także odroczenia niektórych z planowanych rozwiązań.
Obowiązek elektronicznego prowadzenia i przesyłania ksiąg do urzędów skarbowych w jednolitej strukturze logicznej ma na celu uproszczenie procesów podatkowych oraz zwiększenie przejrzystości i efektywności kontroli. Z poniższego tekstu dowiesz się m.in. kogo dotyczy, od kiedy i jaki jest zakres i forma przesyłanych danych.
Od 1 stycznia 2025 przedsiębiorcy zyskają możliwość korzystania z kasowej metody rozliczania, co oznacza, że podatek dochodowy od osób fizycznych będą płacić dopiero po faktycznym otrzymaniu płatności od swojego kontrahenta. Co więcej, będą mogli potrącać koszty uzyskania przychodów po dokonaniu zapłaty za otrzymany towar lub wykonaną usługę.
Dyrektywa NIS2 to akt prawny Unii Europejskiej, który zastępuje wcześniejszą dyrektywę NIS z 2016 roku. Jej celem jest wzmocnienie bezpieczeństwa sieci i systemów informatycznych w państwach członkowskich UE. Termin implementacji nowych wymagań minął 17 października 2024 roku, jednak na gruncie polskiego prawa przepisy zaczną obowiązywać dopiero po nowelizacji Ustawy o Krajowym Systemie Cyberbezpieczeństwa, która zostanie wprowadzona w pierwszym kwartale 2025 roku.
Rada Fiskalna od 2026 roku będzie funkcjonować jako niezależna instytucja o charakterze ekspercko-doradczym. Jej głównym celem będzie poprawa transparentności finansów publicznych. Ustawa o jej powołaniu dostosowuje polskie prawo do reformy zarządzania gospodarczego w Unii Europejskiej, która weszła w życie 30 kwietnia 2024 r.
Każdy czynny podatnik VAT ma obowiązek sporządzania i przesyłania Jednolitych Plików Kontrolnych - JPK_VAT do Ministerstwa Finansów. W przypadku konieczności dokonania korekty pliku, można poprawić zarówno część ewidencyjną, jak i deklaracyjną, albo tylko jedną z nich. Należy pamiętać, że nie można przesyłać jedynie pliku, który zawiera same poprawki - konieczne jest złożenie nowego, kompletnego dokumentu, zawierającego poprawione dane.