Podatki 2019 – co się zmieni?
Preferencyjne opodatkowanie dochodów wynikających z prawa własności intelektualnej, podatek exit tax oraz zmiana przepisów o cenach transferowych – to niektóre z rozwiązań zawartych w projekcie kompleksowej nowelizacji ustaw podatkowych, wobec którego sprawozdanie przyjęła sejmowa komisja finansów. Zmiany mają wejść w życie w 2019 roku.
Jak mówi Filip Świtała, wiceminister finansów, projekt przewiduje uproszczenia dotyczące podatków dochodowych oraz uszczelnienie systemu podatkowego. W pewnym zakresie wdraża także dyrektywy unijne.
Wśród rozwiązań upraszczających znalazły się m.in. zmiana przepisów dotyczących cen transferowych oraz zmniejszenie obowiązków dokumentacyjnych i wydłużenie terminów (np. złożenie informacji o cenach transferowych wydłużono z 3 do 9 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego).
Projekt zakłada również preferencyjne opodatkowanie (stawką 5%) dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej, a także szczególne rozwiązania odnoszące się do nabywania przez podmioty gospodarcze pakietów wierzytelności.
W dokumencie przewidziano też nowe regulacje dotyczące opodatkowania dochodów z walut wirtualnych. Będą one kwalifikowane odpowiednio do przychodów z kapitałów pieniężnych lub zysków kapitałowych. Z kolei poniesiona strata z obrotu walutami wirtualnymi nie będzie odliczana od innych dochodów podatnika, np. ze sprzedaży akcji lub prowadzonej działalności gospodarczej.
Kolejne punkty dotyczą m.in. uszczelnienia systemu poboru tzw. podatku u źródła – od należności licencyjnych, dywidend i odsetek. W projekcie zawarto także zmiany dotyczące klauzuli ogólnej przeciwko unikaniu opodatkowania.
Proponowane rozwiązania MDR (ang. Mandatory Disclosure Rules) zakładają m.in., że od 1 stycznia 2019 r. informacje o tzw. schematach podatkowych - planach i działaniach mających cechy wskazujące na ryzyko optymalizacji podatkowej - będą przekazywane szefowi KAS. Zmiana ta ma zniechęcić do stosowania agresywnej optymalizacji podatkowej, ale jest także wykonaniem zobowiązań unijnych.
Do dyrektywy unijnej odwołuje się również propozycja wprowadzenia opodatkowania dochodów z niezrealizowanych zysków (tzw. exit tax). W myśl propozycji firma, która zamierza przenieść się za granicę, będzie musiała zapłacić 19 proc. swojej wartości
Zobacz także
Rząd przyjął projekt ustawy dotyczącej zmian w składce zdrowotnej. Zakłada on, że od 1 stycznia 2025 przychód przedsiębiorcy pochodzący ze sprzedaży środków trwałych (np. nieruchomości), nie będzie uwzględniany w podstawie wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Ministerstwo Finansów (MF) zapowiedziało zmiany w Krajowym Systemie e-Faktur. Dotyczą one m.in. sposobu jego obowiązkowego wdrażania, a także odroczenia niektórych z planowanych rozwiązań.
Obowiązek elektronicznego prowadzenia i przesyłania ksiąg do urzędów skarbowych w jednolitej strukturze logicznej ma na celu uproszczenie procesów podatkowych oraz zwiększenie przejrzystości i efektywności kontroli. Z poniższego tekstu dowiesz się m.in. kogo dotyczy, od kiedy i jaki jest zakres i forma przesyłanych danych.
Od 1 stycznia 2025 przedsiębiorcy zyskają możliwość korzystania z kasowej metody rozliczania, co oznacza, że podatek dochodowy od osób fizycznych będą płacić dopiero po faktycznym otrzymaniu płatności od swojego kontrahenta. Co więcej, będą mogli potrącać koszty uzyskania przychodów po dokonaniu zapłaty za otrzymany towar lub wykonaną usługę.
Dyrektywa NIS2 to akt prawny Unii Europejskiej, który zastępuje wcześniejszą dyrektywę NIS z 2016 roku. Jej celem jest wzmocnienie bezpieczeństwa sieci i systemów informatycznych w państwach członkowskich UE. Termin implementacji nowych wymagań minął 17 października 2024 roku, jednak na gruncie polskiego prawa przepisy zaczną obowiązywać dopiero po nowelizacji Ustawy o Krajowym Systemie Cyberbezpieczeństwa, która zostanie wprowadzona w pierwszym kwartale 2025 roku.
Rada Fiskalna od 2026 roku będzie funkcjonować jako niezależna instytucja o charakterze ekspercko-doradczym. Jej głównym celem będzie poprawa transparentności finansów publicznych. Ustawa o jej powołaniu dostosowuje polskie prawo do reformy zarządzania gospodarczego w Unii Europejskiej, która weszła w życie 30 kwietnia 2024 r.
Każdy czynny podatnik VAT ma obowiązek sporządzania i przesyłania Jednolitych Plików Kontrolnych - JPK_VAT do Ministerstwa Finansów. W przypadku konieczności dokonania korekty pliku, można poprawić zarówno część ewidencyjną, jak i deklaracyjną, albo tylko jedną z nich. Należy pamiętać, że nie można przesyłać jedynie pliku, który zawiera same poprawki - konieczne jest złożenie nowego, kompletnego dokumentu, zawierającego poprawione dane.