Rachmistrz GT – Księgowanie składki zdrowotnej w KPiR w przypadku podatku liniowego od lipca 2022 r.

​Wraz ze zmianą przepisów związanych z Polskim Ładem, w przypadku podatku liniowego pojawiła się możliwość ujęcia w kosztach opłaconej składki zdrowotnej do wysokości limitu. Dla 2022 roku wynosi on 8 700 zł i będzie co rok waloryzowany. Limit dotyczy sumy składek osoby prowadzącej działalność gospodarczą oraz osób z nią współpracujących.

W związku z tym, dodana została nowa kolumna Zdrowotna odliczana od dochodu, która prezentuje wartość składki możliwej do odliczenia lub ujęcia w kosztach. Dotychczasowe kolumny Zdrowotna 1 i Zdrowotna 2 otrzymały nazwy: Zdrowotna odliczana od podatku i Zdrowotna nieodliczana.

Przeniesienie kwoty naliczonej składki zdrowotnej do kolumny Zdrowotna odliczana od dochodu następuje po oznaczeniu składki jako zapłaconej. Weryfikację limitu możliwych do ujęcia w kosztach składek program wykonuje automatycznie, odnosząc się do danych przechowywanych w Parametrach.

Po wejściu w życie przepisów, możliwe będzie ujęcie w kosztach zapła​conych od 01.01.2022 r. składek zdrowotnych. W związku z tym, został udostępniony automat, który to umożliwi bez konieczności ręcznej edycji każd​ego zapisu od początku roku. Automat uruchamia się po wejściu do Ewidencji składek wyświetlając komunikat z zapytaniem, czy wykonać operację. Dodatkowo należy wprowadzić datę ujęcia składek w KPiR, zgodną z nowymi przepisami.

UWAGA!!! Warunkiem, który uruchomi automat, jest ustawienie w kartotece wspólnika, na zakładce Składki opcji pobieraj z naliczeń wg daty zapłaty i jej księgowanie (Zdj. 1) oraz wartość w kolumnie Zdrowotna nieodliczana musi być większa niż zero, natomiast w kolumnie Zdrowotna odliczana od dochodu musi być równa zero (Zdj. 2).
Zdj. 1​​

​​​​​

Zdj. 2

​

Wybór opcji Nie spowoduje przejście do Ewidencji składek, a automat będzie dostępny do ponownego wywołania za pomocą linku widocznego z lewej strony okna.

Wybór opcji Tak wywołuje okno księgowania składek zdrowotnych z informacją, dla którego naliczenia (pozycja Miesiąc) wykonane zostanie przeniesienie składki do kolumny Zdrowotna odliczana od dochodu oraz utworzony zostanie zapis w KPiR. Użytkownik ma możliwość edycji ustawionego domyślnie opisu księgowania składki zdrowotnej.

Po przekroczeniu limitu, u wspólnika (podatku liniowego) i jego osób współpracujących, opłacone składki zdrowotne będą wykazywane w kolumnie Zdrowotna nieodliczana.

Okna księgowania składek będą wyświetlały się dla wszystkich miesięcy, dla których składka zdrowotna była opłacona i dla których zostaną utworzone zapisy w KPiR. Aby zaakceptować każdy zapis należy wybrać OK.

Operacje wykonywane przez automat można przerwać w dowolnym momencie i powrócić do nich wykorzystując dostępny link, nie ma jednak możliwości jej cofnięcia, jeśli powstały już zapisy w KPiR.

W efekcie wykonania operacji powstaną w KPiR osobne pozycje wydatków zarówno dla wspólnika, jak i jego osób współpracujących dotyczące składki zdrowotnej.

Po użyciu automatu pozwalającego na wykonanie księgowań dla zapłaconych od początku roku składek zdrowotnych, opłacane na bieżąco naliczenia składek ZUS, w przypadku składki zdrowotnej, będą odpowiednio ujmowane przez program w kolumnie Zdrowotna odliczana od dochodu lub Zdrowotna nieodliczana. Będą również tworzone osobne zapisy w KPiR dla składek społecznych i składki zdrowotnej po wykonaniu operacji Księguj w Ewidencjiskładek.

Ujęte w KPiR składki zdrowotne wspólnika oraz przypisanych do niego osób współpracujących będą uwzględniane w nowym raporcie Zaliczka na podatek PIT (liniowy) w pozycji Koszty uzyskania przychodu - pozarolnicza działalność gospodarcza w sekcji Ustalenie dochodu/straty.