Zmiany w prowadzeniu Księgi Przychodów i Rozchodów 2025
W Dzienniku Ustaw opublikowano rozporządzenie Ministra Finansów wprowadzające zmiany w prowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów (KPiR). Przedstawiamy najważniejsze zmiany.
Nowe przepisy dostosowują zasady księgowania do kasowej metody rozliczania podatku dochodowego (PIT).
Spis z natury/remanent w KPiR a kasowy PIT
W związku z wprowadzeniem kasowej metody rozliczania przychodów i kosztów uzyskania przychodów ustawodawca musiał dostosować przepisy do aktualnych zasad prowadzenia KPiR. Uregulowania wymagała przede wszystkich kwestia dokonywania wyceny spisu z natury przy stosowaniu kasowej metody rozliczania.
Najważniejsze zmiany w przepisach
Pomniejszenie wartości spisu z natury
Wartość spisu z natury będzie trzeba pomniejszyć o koszty uzyskania przychodów poniesione na nabycie towarów, które nie zostały potrącone zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym.
Ministerstwo Finansów wyjaśnia, że nowy przepis (§26 ust. 9) wprowadza zasady wyceny spisu z natury dostosowane do kasowej metody rozliczania. Oznacza to, że przedsiębiorcy, którzy wybiorą tę metodę rozliczania przychodów, będą mogli potrącić koszty uzyskania przychodów z tytułu zobowiązań na rzecz innego przedsiębiorcy, dopiero po ich uregulowaniu.
Nieopłacone zobowiązania nie będą mogły być zaksięgowane jako koszty uzyskania przychodów w KPiR, choć towary, za które nie zapłacono, znajdą się w spisie z natury. Nowy przepis pozwala pomniejszyć wartość spisu z natury o koszt takich towarów, które w danym roku podatkowym nie zostały jeszcze zaksięgowane.
Pozostałe zasady księgowania przychodów i kosztów nie ulegają zmianie — obowiązują przepisy ustawy PIT.
Zmiana w Objaśnieniach do KPiR
W załączniku nr 1 do rozporządzenia w Objaśnieniach do podatkowej księgi przychodów i rozchodów w ust. 18 dotychczasowy limit 25 000 euro zastąpiono wartością 200 000 euro. Zmiana ma charakter porządkowy. Jak wyjaśnia Ministerstwo Finansów, zmiana jest zgodna z przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Umożliwia korzystanie z kwartalnego sposobu wpłacania ryczałtu podatnikom, których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły równowartości 200 000 euro.
Rozporządzenia zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2025 r.
Zobacz także
Kasowy PIT to metoda rozliczania podatku dochodowego dla podatników prowadzących działalność gospodarczą, która opiera się na ustalaniu przychodu w dniu otrzymania zapłaty za towary lub usługi. Jakie są zasady stosowania kasowego PIT?
ZUS informuje o stanie kont płatników. Co w przypadku niedopłaty i jak odzyskać pieniądze z nadpłaty
ZUS rozpoczął przekazywanie informacji o stanie rozliczeń na kontach płatników za rok 2024. Dzięki temu będą oni wiedzieć, czy na ich koncie w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych jest nadpłata, niedopłata czy saldo zerowe. Czy zadłużenie można rozłożyć na raty i jak odzyskać pieniądze z nadpłaty? Zachęcamy do lektury.
Mały ZUS Plus to rozwiązanie, które umożliwia przedsiębiorcom osiągającym niskie przychody opłacanie niższych składek na ubezpieczenie społeczne. Przedstawiamy najważniejsze informacje dotyczące ulgi.
W Monitorze Polskim zamieszczono obwieszczenie Ministerstwa Rodziny i Polityki Społecznej dotyczące prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w 2025 roku. Kwota ta stanowi podstawę do obliczenia składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców. Jakie zatem składki będą obowiązywały w 2025 roku?
Rząd przedstawił nowy harmonogram wdrożenia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Wśród zapowiedzi znajdują się również informacje m.in. o obniżeniu kar dla firm, które nie dostosują się do wymogów KSeF w wyznaczonym czasie oraz umożliwienie przedsiębiorcom dodawania załączników do e-faktur.
Od 1 stycznia 2025 zacznie obowiązywać tzw. procedura SME (Small Medium-sized Enterprise), umożliwiająca małym i średnim firmom korzystanie ze zwolnienia VAT nie tylko w kraju, w którym mają siedzibę, ale także w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej. W związku z tym Ministerstwo Finansów zapowiedziało zmiany w przepisach dotyczących wystawiania faktur. Nowe regulacje w tym zakresie mają być zgodne z zasadami procedury SME.