InsERT GT – Czasowa obniżka stawek VAT m.in. na żywność, energię i paliwa

Uwaga! Do prawidłowego działania kreatora zmiany stawek VAT konieczna jest instalacja wersji 1.70 HF3 lub wyższej. Aktualną wersję można pobrać tutaj.​​

​Zmiany od 1 stycznia 2023 r. ​​

Do końca 2022 r. obowiązuje czasowe obniżenie stawek VAT w ramach tarczy antyinflacyjnej na  paliwa silnikowe, gaz ziemny, energię elektryczną i cieplną, nawozy i inne środki wspomagające produkcję rolniczą przestają obwiązywać. Po 01.01.2023 r. zostanie utrzymana tylko obniżona, zerowa stawka VAT na żywność.

Przywrócone zostaną stawki VAT obowiązujące na te towary przed zastosowaniem tarczy antyinflacyjnej, czyli m.in. na gaz ziemny stawka VAT będzie wynosiła 23%, na nawozy – 8%, na energię elektryczną – 23%, na paliwa silnikowe – 23%.​

​Zmiany od 1 kwietnia 2024 r. ​​

Do końca marca 2024 r. obowiązuje, wprowadzone w ramach tzw. tarczy antyinflacyjnej, czasowe obniżenie stawek VAT na podstawowe produkty spożywcze.

Ministerstwo Finansów podjęło decyzję o nieprzedłużaniu po 31.03.2024 roku okresowego obniżenia stawki VAT na żywność. Tym samym, od 1 kwietnia, przywrócona zostanie 5% stawka VAT, która zastąpi obecną stawkę 0%.

 

Również 1.04.2024 r. zmienione zostaną stawki VAT dla usług z tzw. sektora „beauty”. Usługi kosmetyczne, manicure i pedicure zostaną objęte stawką VAT 8% zamiast dotychczasowej 23 %. 

Kreator zmiany stawek podatku VAT

W celu przygotowania systemu do nowo obowiązujących przepisów program Subiekt GT został wyposażony w kreator zmiany stawek podatku VAT. Kreator ma za zadanie ułatwić użytkownikowi programu przeprowadzenie procesu związanego ze zmianą stawek podatku VAT. Jest on dostępny w górnym menu Narzędzia:

 

Kreator może być uruchamiany wielokrotnie, dzięki czemu użytkownik ma możliwość wykonania prac etapowo, np. w podziale na poszczególne grupy towarowe lub w podziale zależnym od zmienianej przepisami stawki VAT.

​Wybór kartotek towarowych podlegających zmianom stawki VAT

W pierwszym kroku kreatora należy wybrać zbiór towarów, dla których zostaną zmienione stawki podatku VAT.

 

Można tego dokonać poprzez dodanie konkretnych kartotek towarowych do listy lub w sposób zbiorczy, przy wykorzystaniu filtrów związanych m.in. z grupą, cechą, rodzajem kartoteki towarowej, kodem CN, kodem PKWiU lub obecną stawką podatku VAT. W trakcie definiowania listy zmienianego asortymentu można także usuwać z niej wybrane pozycje. Operacja usuwania może być przydatna np. w przypadku, gdy w przepisach definiujących zakres towarów i usług, dla których należy zmienić stawkę VAT, dla określonej grupy towarów ustawodawca stosował wykluczenia lub wyjątki.
W trakcie filtrowania listy towarowej, w celu odszukania właściwych produktów użytkownik może posługiwać się m.in. kodem CN. Filtr ten poza intuicyjną opcją wskazania zakresu kodów CN, umożliwia także wybór elementów poprzez użycie bardziej zaawansowanych masek. Oto przykłady ich użycia:

• "%" lub "*" - dowolny ciąg o długości zero lub więcej znaków, np. 02% znajdzie wszystkie towary z kodem CN zaczynającym się od wartości „02” np. „0201 10 00” lub „0201 20” i pozostałe.
• "_" (podkreślnik) - dowolny pojedynczy znak, np. 040_ znajdzie wszystkie towary z kodem, który zaczyna się na 040 i ma długość 4 znaków.
• [] - dowolny znak wewnątrz zadanego zakresu lub zestawu, np. dla zakresu 040[1-2]% znajdzie towary z kodami CN, które na pierwszych trzech pozycjach mają znaki 040, a na czwartej pozycji mają cyfrę 1 lub 2.
• [^] - negacja, jak wyżej, z tym że znalezione zostaną te kody CN, które nie spełniają tego warunku, np. 040[^1-2]% - znajdzie wszystkie ciągi znaków, które zaczynają się na 040 i nie mają 1 lub 2 na czwartej pozycji.

Uwaga! Przy jednokrotnym przejściu kreatora możemy określić tylko jedną nową, docelową stawkę VAT. Przy definiowaniu listy towarowej podlegającej zmianom należy zatem zawęzić ją do towarów z tą samą docelową stawką VAT. Jeśli sprzedajemy asortyment, dla którego zachodzi konieczność przypisania różnych nowych stawek VAT, np. stawki 8% dla nawozów oraz 23% dla benzyn silnikowych, kreator należy przejść dwukrotnie, w pierwszym przejściu zmienić stawkę dla nawozów, a w drugim dla paliwa.​

Zmiana stawek VAT

W tym oknie kreatora należy określić nową stawkę podatku VAT oraz sposób wyliczania cen w kartotekach towarowych. W tym miejscu możemy zdecydować, czy po zmianie stawki VAT w asortymencie, program powinien wyliczyć nowe ceny netto (z zachowaniem cen brutto) czy też dostosować ceny brutto bez zmieniania cen netto.

 

Pierwszy sposób polegający na zachowaniu ceny brutto oraz wyliczeniu nowej ceny netto, spowoduje, że nie zmienią się ceny brutto towarów, które zazwyczaj prezentowane są na etykietach towarowych, cennikach czy też półkach sklepowych. Sposób ten uchroni nas przed koniecznością „przemetkowania” towarów będących na stanie w magazynie, zmianą cen w kasach fiskalnych oraz wagach etykietujących.

Drugi sposób oznacza zachowanie dotychczasowej ceny netto i na jej podstawie wyliczenie nowej ceny brutto. Oznaczać to będzie, iż koszt lub zysk wynikający ze zmiany stawki VAT w cenie zostanie przeniesiony na klienta. W tym przypadku jednak użytkownik musi liczyć się z koniecznością aktualizacji cen w miejscach, których nie musiał tego robić, korzystając z pierwszego sposobu.

Przeliczenie cen zostanie wykonane dla wszystkich zdefiniowanych w systemie poziomów cen.
Po ustawieniu nowej stawki podatku i określeniu sposobu przeliczania cen użytkownikowi zostanie zaprezentowany wynik kalkulacji w kolumnach Nowa cena netto i Nowa cena brutto. Sam zapis zmian w kartotekach towarowych zostanie jednak wykonany dopiero po kliknięciu przycisku Wykonaj. Zapisanych zmian nie będzie można anulować.

Przecena

Zmiany cen brutto lub netto towarów (wynikające z konieczności aktualizacji stawki VAT), które zostały wprowadzone przez kreator, mogą powodować nie tylko wzrost lub obniżkę cen dla klientów końcowych, ale także utratę ich zaokrągleń do formatów typu 0,99 (np. 2,99 zł) czy 0,90 (np. 3,90 zł). W celu przywrócenia zaokrągleń cen lub korekty ceny o określony procent w górę lub w dół użytkownik może skorzystać z narzędzia Przeceny.

 

Od wersji 1.70 narzędzie to zostało wzbogacone o możliwość wyfiltrowania towarów, w których w określonym czasie nastąpiła ostatnia zmiana stawki VAT sprzedaży.
Dzięki temu po wykonaniu kreatora można w łatwy sposób skorygować ceny tylko tych towarów, którym zmieniliśmy stawkę podatku.  
Więcej informacji na temat przecen dostępne jest tutaj​.
 
Urządzenia fiskalne 

Należy także pamiętać, iż po zmianach stawek VAT niektóre nazwy towarów mogą zostać zablokowane w drukarkach fiskalnych.
Aby można było je nadal fiskalizować, może okazać się konieczna zmiana ich nazw. W tym celu należy posłużyć się mechanizmem automatycznego nadawania nazw towarom​, który dostępny jest w Kasiarzu GT. Od wersji 1.70 narzędzie to zostało wzbogacone o możliwość wyfiltrowania towarów, w których w określonym czasie nastąpiła ostatnia zmiana stawki VAT sprzedaży.​

​Faktury zaliczkowe w okresie przejściowym

W związku z wprowadzeniem nowych stawek VAT przedsiębiorcom operującym w branży paliwowej zalecamy zamknięcie wszystkich łańcuchów zamówień do końca roku. Pozwoli to uniknąć skomplikowanych sytuacji, w których zaliczka pobrana została przy uwzględnieniu stawki 8%, a sprzedaż będzie realizowana w stawce 23%. Jeśli takie zamknięcie łańcucha dostaw nie będzie możliwe przed końcem roku, zalecamy zapoznanie się z zagadnieniem e-Pomocy.