Subiekt GT – Obsługa e–Commerce

​S​tan do końca czerwca 2021 r.

W myśl założeń „dyrektywy VAT-owej" sprzedaż dla odbiorców detalicznych do innego kraju UE np. z Polski do Czech, według zasad ogólnych, powinna być opodatkowana w kraju nabywcy, co wiąże się z obowiązkiem rejestracji sprzedawcy w kraju docelowym (w Czechach) i obowiązkiem rozliczania tam podatku. Ale od tej zasady są dwa wyjątki. Pierwszy z nich dotyczy tzw. sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju. W myśl tego wyjątku dostawy towarów do konsumentów w innych państwach UE mogą być opodatkowane macierzystymi stawkami VAT (czyli np. polskimi przy sprzedaży do Czech) do czasu, aż łączna wartość netto dostaw do danego państwa w danym roku kalendarzowym nie przekroczy określonego przez to państwo (docelowe) progu. Każde państwo członkowskie indywidualnie określiło takie progi.

Drugim wyjątkiem jest procedura MOSS ułatwiająca opodatkowanie niektórych usług w kraju nabywcy na prostszych zasadach.

Co się zmienia:

Dotychczasowa sprzedaż wysyłkowa zostaje zamieniona na jawnie zdefiniowaną transakcję WSTO (Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość) oraz zostaje dodany jeden wspólny próg dla całej Unii Europejskiej wynoszący 10 000 euro (w Polsce 42 000 zł), a nie jak było dotychczas dla każdego kraju UE oddzielnie. Tak więc nadal można będzie „sprzedaż wysyłkową" opodatkowywać jak krajową, ale tylko do o wiele niższego progu.

Podatnicy, którzy od 1 lipca 2021 r. przekroczą próg 10 000 euro, dla takich transakcji będą mieli dwa rozwiązania do wyboru:

1. zarejestrowanie się do celów VAT w państwach konsumpcji (w każdym oddzielnie), jak to było dotychczas

2. zarejestrowanie się do nowej procedury unijnej zastępującej MOSS: OSS (One–Stop–Shop), w ramach której podatnik będzie stosował stawki VAT obowiązujące w kraju nabywcy, ale rozliczenie będzie się odbywało w jego macierzystym kraju. Podatnik stosujący ten sposób rozliczenia będzie zobowiązany do prowadzenia specjalnej ewidencji sprzedaży w procedurze OSS oraz będzie składał macierzystym organom podatkowym kwartalną deklarację, w której wykaże wszystkie dostawy dokonane do konsumentów z poszczególnych państw UE. Na tej podstawie zapłaci do polskiego US kwotę VAT należnego wszystkim krajom. Rejestracja jest już możliwa od 1 kwietnia – więcej informacji można znaleźć tutaj.
   

W związku z powyższym w programie Subiekt GT zostały dodane nowe transakcje dostępne podczas wprowadzania dokumentu:

• WSTO – Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość,

• WSTO (OSS) – Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (One-Shop-Stop).

Do obsługi transakcji wewnątrzwspólnotowej ​sprzedaży towarów na odległość umożliwiających rozliczenie sprzedaży wysyłkowej do krajów Unii Europejskiej w procedurze uproszczonej One Stop Shop wymagane jest posiadanie licencji niebieskiego plusa.

Dodatkowo możliwe jest przypisanie s​tawki VAT do danego państwa w słowniku stawek VAT.​

W Subiekcie dodany został raport „Dokumenty do ewidencji OSS"​. Raport ten ma dwa cele:

1. sprawdzenie, czy nie został przekroczony próg 10 000 euro (42 000 zł) dla transakcji WSTO

2. oszacowanie kwoty podatku należnego z tytułu transakcji WSTO–OSS. 

W przypadku pierwszego celu program ze względów wydajnościowych nie prowadzi kontroli przekroczenia progu podczas wystawiania dokumentów, dlatego należy posiłkować się tym raportem.

Poniżej dostępny jest film w serwisie YouTube prezentujący zmiany prawne e–Commerce w programie Subiekt GT.​