Subiekt GT – Obsługa opłaty od cukru, kofeiny i tauryny

Od 1 stycznia 2021 r. w życie wejdą przepisy związane z opłatą od cukru, kofeiny i tauryny. Opłata cukrowa obejmu​j​e słodzone napoje z kilkoma wyjątkami. Zwolnione z opłaty będą m.in. suplementy diety, wyroby medyczne, napoje objęte akcyzą oraz żywność specjalnego przeznaczenia medycznego. Dodatkowo opłaty cukrowej nie należy płacić za napoje zawierające min. 20% soku owocowego, owocowo-warzywnego, warzywnego i roztwory węglowodanowo-elektrolitowe (napoje izotoniczne), o ile zawartość cukrów w 100 ml nie przekracza 5 g.

Kiedy należy na​liczyć opłatę cukrową?   

Opłacie podlega w​​prowadzenie na rynek krajowy napoju, czyli:

1. Sprzedaż (dokonywanie na terytoriu​​m RP, w ramach działalności gospodarczej zbywcy, odpłatnego zbywania towarów) napojów do pierwszego punktu sprzedaży detalicznej przez:

• podmioty sprzedające napoje do punktów sprzedaży detalicznej,
• podmioty prowadzące sprzedaż detaliczną napojów będące:
• • producentami (napojów),
  • nabywcami napojów w ramach WDT,
  • importerami napojów,
• zamawiających, w przypadku gdy skład napoju stanowi element umowy z producentem,

• producenta (napojów),
• zamawiającego, w przypadku gdy skład napoju stanowi element umowy z producentem,
• nabywcę napojów w ramach WDT,​
  
• importera napojów,

3. Sprzedaż napojów p​​odmiotowi prowadzącemu jednocześnie sprzedaż detaliczną oraz hurtową.

Obowiązek zapłaty opłaty ciąży na:

• podmiocie sprzedającym napoje do punktów sprzedaży detalicznej;
• podmiocie prowadzącym sprzedaż detaliczną napojów w przypadku:
• • producenta;
  • podmiotu nabywającego napoje w ramach WDT;
  • ​importera napoju;
• zamawiającym, w przypa​dku gdy skład napoju objętego opłatą stanowi element umowy zawartej z producente​m.​​​

Obowiązek zapłaty opłaty powstaje z dniem wprowadzenia na rynek (sprzedaży) krajowy napoju.

Informacje dotyczące deklaracji CUK-1 można znaleźć tut​aj​.

Na kim ciąży obowiązek zapłaty opłaty cukrowej?   

Obowiązek opłaty podatku cukrowym należy do:

• producenta napojów,
• zamawiającego napoje u producenta,
• nabywcy napojów w ramach WDT,
• importera napoju,
• podmiotu sprzedającego napoje do punktów sprzedaży detalicznej inny niż wymieniony powyżej (np. hurtownia prowadząca sprzedaż czysto hurtową).

Uwaga! Podmioty prowadzące handel hurtowy oraz detaliczny nie rozliczają podatku – otrzymują one dostawy asortymentu z już naliczonym podatkiem!   

Przykłady    

SCENARIUSZ	PŁACĄCY PODATEK
Hurtownia – prowadząca również sprzedaż detaliczną – ​kupująca u producenta partię napoj​ów.	Producent napoju (hurtownia otrzymała towar, który posiada już naliczony podatek cukrowy i nie musi go rozliczać)
Hurtownia – nie prowadząca sprzedaży detalicznej – kupująca u producenta partię napojów.	​Hurtownia
Sklep „ABC" kupujący partię napoju słodzonego w Czechach w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia (WNT).	Nabywca napojów (podatek należy opłacić dopiero po sprzedaży napoju)
Sklep „ABC" kupujący partię napoju słodzonego na Ukrainie w ramach importu towarów (IM).	Nabywca napojów (podatek należy opłacić dopiero po sprzedaży napoju)
Sieć sklepów zamawiająca u producenta wyprodukowanie własnej marki napojów	Sklep

 

Oznaczanie klientów, dla których należy naliczać podatek cukrowy

W celu zaznaczenia, dla których klientów należy naliczać​ podatek cukrowy przy sprzedaży, należy:

1. Przejść do modułu Kartoteki – Kontrahenci, zaznaczyć kontrahenta, następnie kliknąć górne menu Popraw.

Uwaga! Należy pamiętać, że jeśli klient prowadzi sprzedaż wyłącznie hurtową, to nie należy im naliczać podatku cukrowego, a w przypadku, gdy prowadzi sprzedaż hurtową i detaliczną, należy naliczyć podatek.

2. Przejść na zakładkę Inne i wybrać Opłata od środków spożywczych (opłata cukrowa): naliczaj przy sprzedaży.

Dodatkowo wartość parametru można zmieniać zbiorczo dla wielu kartotek. W tym celu należy:

1. W module Kartoteki – Kontrahenci zaznaczyć wybrane kartoteki, a następnie z górnego menu wybrać Operacje – Zbiorcze – Inne – Zmień znacznik opłaty cukrowej.

2. Ustawić wartość znacznika na naliczaj przy sprzedaży i zatwierdzić przyciskiem OK.

3. Zmianę potwierdzić przyciskiem Tak.

Ile wynosi opłata cukrowa?   

Wysokość opłaty zależna jest od składu danego napoju w przeliczeniu na litr. W przypadku, gdy napój zawiera:

• Poniżej 5 gramów cukrów na 100 ml to taki napój zostanie objęty opłatą 0,50 zł. Dodatkowo za każdy kolejny gram powyżej 5 gramów w 100 ml napoju należy doliczyć 0,05 zł. Do wyliczenia podatku, gramy cukru zaokrągla się w górę,
• Dodatek innych substancji słodzących, np. aspartam, stewia – dopłata wynosi 0,50 zł bez względu na ich zawartość w napoju,
• Dodatek kofeiny lub tauryny – dopłata wynosi 0,10 zł/litr produktu,
• Dodatek min. 20% soku lub jest izotonikiem – dopłata wynosi 0,05 zł za każdy gram powyżej 5 gramów w 100 ml napoju.

Uwaga! Należy pamiętać, że jeśli napój posiada w składzie cukier oraz substancję słodzącą, np. aspartam lub stewię to opłata w wysokości 0,50 zł naliczana jest tylko raz.

Maksymalna wartość opłaty cukrowej w przeliczeniu na litr produktu wynosi 1,20 zł.

Poniżej znajduje się przykład wyliczania opłaty.

 

Oznaczanie asortymentu, dla którego należy naliczać podatek cukrowy   

W celu wprowadzenia opłaty dla danego asortymentu należy:

1. Przejść do modułu Kartoteki – Towary i usługi, zaznaczyć wybraną kartotekę i kliknąć Popraw.

2. Przejść na zakładkę Opłaty, następnie:

• zaznaczyć parametr Towar podlega opłacie cukrowej
  
• wprowadzić Zawartość cukru w 100 ml,
• wskazać, czy napój zawiera Inne substancje słodzące, np. aspartam, stewia,
• wskazać, czy napój zawiera Minimum 20% soku,
  
• określić, czy napój jest napojem węglowodanowo-elektrolitycznym,
  
• określić, czy napój podlega Opłacie od kofeiny i tauryny,
• wprowadzić Objętość napoju wyrażoną w podstawowej jednostce miary.

Po wprowadzeniu danych automatycznie zostaną wyświetlone Kwoty opłaty dla wskazanych parametrów.

Zapisać wprowadzone zmiany.​

Możliwe też jest zbiorcze oznaczanie towarów podlegających opłacie cukrowej lub opłacie od kofeiny i tauryny. W tym celu należy:

1. Przejść do modułu Kartoteki – Towary i usługi, zazna​​​​czyć towary, które mają podlegać opłacie, a następnie z górnego menu wybrać Operacje – Zbiorcze – Opłaty – Zmień opłatę cukrową.

2. Analogicznie jak w kartotece towaru, należy wprowadzić odpowiednie parametry i zatwierdzić je przyciskiem OK.

3. Wprowadzenie zmian zatwierdzić przyciskiem Tak.

​​

Obsługa dokumentu, dla którego należy naliczać podatek cukrowy

Po włączeniu parametru w odpowiednim typie dokumentu naliczenie podatku cukrowego może odbywać się na zamówieniach i dokumentach sprzedaży z wyłączeniem faktury VAT marża, czyli opłata może zostać naliczona na następujących dokumentach:

• zamówienie od klienta,
• faktura VAT sprzedaży,
• faktura uproszczona,
• faktura zaliczkowa,
• paragon,
• paragon imienny,
• paragon fiskalny,
• dokument odebrany z kasy.

Aby podatek cukrowy został automatycz​nie naliczony podczas dodawania dokumentu, muszą zostać spełnione trzy warunki:

• W module Administracja – Parametry w danym typie dokumentu użytkownik musi włączyć naliczanie opłaty,
  
• Nabywca musi mieć uruchomione naliczenia podatku przy sprzedaży,
• Asortyment musi mieć zaznaczone podleganie opłacie cukrowej.

Aby włączyć naliczanie opłaty (na przykładzie dla Faktur VAT sprzedaży), należy:

1. Przejść do modułu Administracja – Parametry i edytować parametry danego typu dokumentu np. Faktura VAT sprzedaży.

2. Na zakładce Inne sekcji Opłata od środków spożywczych (opłata cukrowa)​ wybrać naliczaj wg kontrahenta, lub jeżeli opłata ma być naliczana niezależnie od ustawień kartoteki klienta, a wyłącznie na podstawie asortymentu – naliczaj zawsze.​ Zmiany zatwierdzić przyciskiem OK. Dodatkowo jeżeli opłata ma być dodawana do ceny netto towaru, zaznaczyć odpowiednią opcję.

​​

Weryfikacja naliczenia opłaty cukrowej   

W programie Subiekt GT naliczenie opłaty można zweryfikować zarówno na dokumencie źródłowym jak i przy użyciu specjalnego zestawienia. Aby zweryfikować opłatę na dokumencie, należy:

1. W oknie edycji danego dokumentu (np. Faktury sprzedaży) kliknąć prawym przyciskiem na dowolną kolumnę, a następnie wybrać Operacje na liście – Lis​​​ta kolumn.

2. Z listy użytkownik może wskazać różne wartości związane z opłatą, na przykładzie wybrano Wartość opłaty cukrowej.​

Aby zweryfikować naliczenie opłaty przy użyciu zestawienia, należy:

1. Przejść do modułu Zestawienia i wybrać Zestawienie opłat cukrowych.

2. Wskazać datę wystawienia (i inne wybrane parametry), po czym kliknąć Wylicz.