Rachmistrz i Rewizor nexo – Obsługa brexitu

Artykuł opisuje zmiany dotyczące brexitu oraz został podzi​elony na n​astępujące części:

1. Informacje ogólne.
   

2. Wprowadzanie dokumentów do ewidencji VAT po 1 stycznia 2021 r.
   

3. Konfiguracja słowników państw oraz klientów założonych w wersji 33 lub wcześniejszej​.
   

4. Konfiguracja danych księgowych klientów.
   

5. Konfiguracja istniejących schematów dekretacji.

Informacje ogólne

Od 1 stycznia 2021 r. w Wielkiej Brytanii przestało obowiązywać unijne prawo celne i podatkowe. W związku z tym służby celne państw należących do UE w procedurze importu i eksportu z Wielką Brytanią stosują przepisy analogiczne do tych, jak wobec krajów trzecich, czyli nienależących do UE. Natomiast w przypadku wymiany handlowej z Irlandią Północną nadal stosują unijne regulacje celne oraz w zakresie VAT.

W przypadku sprzedaży/zakupu pomiędzy UE i Wielką Brytanią nie są wystawiane dokumenty z następującymi typami transakcji: 

• wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, 
  

• nabycie towarów oraz sprzedaż wysyłkowa.

Zostały one zastąpione eksportem oraz importem towarów. Wyjątkiem jest terytorium Irlandii Północnej, gdzie nadal obowiązują unijne regulacje VAT, lecz tylko i wyłącznie w odniesieniu do obrotu towarowego oraz niektórych usług. ​

W przypadku usług Wielka Brytania (włącznie z Irlandią Północną) w celach podatkowych jest traktowana jak państwo trzecie. W przypadku większości usług nie ulegają zmianie zasady dotyczące określenia miejsca ich świadczenia (opodatkowania). Wyjątkiem jest m.in. wykonywanie na rzecz konsumentów usług wymienionych w art. 28l ustawy o VAT (np. usługi prawnicze, księgowe, reklamy) oraz niektórych usług transportu towarów. Dodatkowo wykluczona została możliwość korzystania z procedury Mini One Stop Shop (MOSS) do usług świadczonych na rzecz konsumentów ze Zjednoczonego Królestwa.

Kompendium wiedzy dotyczącej brexitu dostępne jest na stronie Krajo​wej Informacji Skarbowej​.

Wprowadzanie dokumentów do ewidencji VAT po 1 stycznia 2021 r.

W przypadku dodawania do programu Rachmistrz lub Rewizor nexo dokumentów z datą zakończenia dostawy od 1 stycznia 2021 oraz dla/od klienta pochodzącego z Irlandii Północnej należy zwrócić szczególną uwagę na transakcje dla faktur mieszanych, czyli zawierających towary oraz usługi. Ze względu na różnice dotyczące opodatkowania, podczas wprowadzania zapisów prostych, należy osobno wprowadzać dokumenty dotyczące sprzedaży/nabycia towarów oraz świadczenia/pobierania usług.

​W przypadku dodawania do programu Rachmistrz lub Rewizor nexo dokumentów z datą zakończenia dostawy od 1 stycznia 2021 oraz dla/od klienta pochodzącego z Wielkiej ​Brytanii (z wyłączeniem Irlandii Północnej), nie należy stosować transakcji unijnych.

Uwaga! W przypadku, gdy wysyłka lub t​ransport towarów ze Zjednoczonego Królestwa na terytorium Polski (lub na odwrót) rozpoczął się przed 31 grudnia 2020 r., ale zakończył już po tym dniu, to takie przemieszczenie towarów będzie opodatkowane VAT na dotychczasowych zasadach (czyli np. jako WDT, WNT, sprzedaż wysyłkowa), a nie jako eksport/import towarów.​

Podczas dodawania zapisu w ewidencji VAT dla wybranego klienta z Wielkiej Brytanii lub Irlandii Północnej pojawi się poniższy komunikat, informujący o zmianie zasad handlu z Wielką Brytanią oraz Irlandią Północną od 1 stycznia 2021 r. ​

​

Konfiguracja słowników pań​stw oraz klientów założonych w wersji 33 lub wcześniejszej

W przypadku podmiotów założonych w wersji 33 lub wcześniejszej należy dokonać zmian dotyczących kontrahentów oraz państw. 

O konieczności wprowadzenia wymaganych zmian program poinformuje użytkownika w stosownym komunikacie podczas dodawania zapisu w ewidencji VAT. ​

1. Przejść do modułu Konfiguracja – Państwa, na liście państw odnaleźć Wielką Brytanię, a następnie wybrać z górnego menu opcję Popraw. ​

2. W oknie Edycja państwa parametr UE ustawić z listy rozwijanej na Nie, a wprowadzone zmiany zatwierdzić przyciskiem Zapisz.

3. Znajdując się w module Konfiguracja – Państwa z górnego menu należy wybrać opcję Dodaj.

4. W polu Nazwa wpisać Irlandia Północna, kod państwa – XI, parametr UE ustawić z listy rozwijanej na Tak. Wprowadzone zmiany zatwierdzić przyciskiem Zapisz.

Uwaga! W związku z komunikatem Ministerstwa Finansów o oznaczaniu kodu kraju Irlandii Północnej jako GB w deklaracji JPK_VAT (komunikat jest dostępny tutaj), firma InsERT informuje, iż ze względu na to, że deklaracja VAT_UE wymaga poprawnego kodu dla Irlandii Północnej (XI), nie należy dokonywać zmian w słowniku państw i pozostawić kod kraju Irlandii Północnej ustawiony jako XI. Programy Rachmistrz i Rewizor nexo od wersji 34.1.1 podczas wyliczania deklaracji JPK_VAT same ustawią poprawny kod kraju dla Irlandii Północnej.

5. Przejść do modułu Klienci, odnaleźć na liście klientów, którzy pochodzą z Irlandii Północnej, a następnie poprawić każdego z osobna.

6. W zakładce Podstawowe wskazać Irlandię Północną jako Państwo w polu Adresu oraz w polu VATIN. Zapisać zmiany.

Konfiguracja danych księgowych klientów

Kolejnym krokiem jest zmiana danych księgowych klientów z Wielkiej Brytanii oraz Irlandii Północnej. W tym celu należy:

1. Przejść do modułu Klienci, następnie przy liście filtrów kliknąć Więcej i zaznaczyć Państwo.

2. Filtr Państwo ustawić na Irlandia Północna, zaznaczyć klienta, następnie kliknąć górne menu Popraw.

3. W zakładce Księgowość, w sekcjach dotyczących Ewidencji VAT sprzedaży oraz Ewidencji VAT zakupu ustawić Domyślną transakcję VAT. Zapisać zmiany.

W analogiczny sposób dokonać zmian dla pozostałych klientów z Irlandii Północnej oraz Wielkiej Brytanii.

Konfiguracja istniejących schematów dekretacji

W przypadku, gdy istniejące schematy importu bazowały np. na przynależności Wielkiej Brytanii do Unii Europejskiej, czy też handel z Irlandią Północną był ujmowany łącznie z handlem z Wielką Brytanią, należy pamiętać o odpowiedniej zmianie warunków wyboru danego schematu, wydzieleniu sekcji odpowiadających za odróżnienie handlu z danymi państwami lub też utworzeniu nowych schematów dekretacji dla poszczególnych państw. Schematy dekretacji można znaleźć w module Dekretacji dokumentów, w zakładce Schematy dekretacji (zdjęcie 1). W przypadku tworzenia nowych schematów na podstawie istniejących już schematów dekretacji można skorzystać z Powielenia schematu (zdjęcie 2).

zdjęcie 1

zdjęcie 2

​