Gratyfikant nexo – Jak określić moment przekazania wpłat na PPK do instytucji finansowej?

​Od wersji 32.0.0 Gratyfikanta nexo udostępniono możliwość określenia momentu przekazania wpłat na PPK do instytucji finansowej. Aby wskazać preferowany termin, należy przejść do modułu Ewidencje dodatkowe – Konfiguracja – Parametry PPK. Zaznaczyć wybraną opcję w sekcjach Termin dokonywania wpłat do PPK oraz Data dokonywania wpłat, po czym zapisać zmiany (należy pamiętać, że edycja parametrów nie wpłynie na już wyliczone listy płac)​.

​W sekcji Termin dokonywania wpłat do PPK dostępne są dwa ustawienia:

• w miesiącu naliczenia wynagrodzenia – podatek naliczany w bieżącej wypłacie,

• do 15. dnia następnego miesiąca – podatek naliczany w miesiącu dokonania wpłaty do PPK (opcja domyślna dla nowych podmiotów; dodatkowo przy tej opcji można określić dzień wpłaty).

Uwaga!
Zarówno wpłaty podstawowe, jak i dodatkowe do PPK finansowane przez pracodawcę, stanowią przychód ze stosunku pracy. Powstaje on jednak dopiero w momencie dokonania wpłaty tych środków do instytucji finansowej. Pracodawca nie może pobrać zaliczki przed powstaniem przychodu u pracownika. W takim przypadku przychód pracownika z tego tytułu pracodawca doliczy do przychodu ze stosunku pracy wykazywanego w informacji PIT-11 za rok, w którym pracownik otrzymał ten przychód. U pracownika może więc wystąpić konieczność dopłaty podatku przy rozliczeniu rocznym.

Wpłatę PPK należy przekazać do 15. dnia następnego miesiąca po dacie wypłaty (np. wypłata 31 marca -> wpłata PPK do 15 kwietnia lub wypłata 10 kwietnia -> wpłata do 15 maja). Obowiązek naliczenia podatku od wpłaty PPK pracodawcy powstaje w momencie wpłaty do IF.

Dla zobrazowania działania programu poniżej znajdują się możliwe scenariusze wraz z ich opisem. W opisie wykorzystano następujące wyrażenia:
wpłata PPK – używane jest pojęcie „wpłata PPK”, aby rozróżnić ją od wypłaty wynagrodzenia,
IF – instytucja finansowa.​

• wpłata PPK w miesiącu wypłaty wynagrodzenia
  
  Przykład: wypłata za marzec wypłacona 31 marca, wpłata PPK przekazana 31 marca.
  Wpłata PPK została przekazana do IF w tym samym miesiącu, co wypłata wynagrodzenia. Oznacza to, że podatek od wpłaty PPK pracodawcy można naliczyć na tej samej wypłacie.
  

• wpłata PPK do 15. dnia następnego miesiąca
  
  Przykład: wypłata za marzec wypłacona 31 marca, wpłata PPK przekazana 15 kwietnia.
  Podatek od wpłaty PPK pracodawcy za marzec powinien być naliczony w wypłacie z 30 kwietnia (za kwiecień).
  ​
  

• wpłata PPK w miesiącu wypłaty wynagrodzenia
  
  Przykład: wypłata za marzec wypłacona 10 kwietnia, wpłata PPK przekazana 15 kwietnia.
  Wpłata PPK nastąpiła później niż wypłata, więc podatek od wpłaty PPK pracodawcy nie zostanie naliczony, ponieważ wypłata w tym miesiącu już nastąpiła. Sytuacja ta wpłynie na deklarację PIT-11 (nastąpi wyrównanie).
  

• wpłata PPK do 15. dnia następnego miesiąca
  
  Przykład 1: wypłata za marzec wypłacona 10 kwietnia, wpłata PPK przekazana 15 maja.
  
  Podatek od wpłaty pracodawcy do PPK nie jest obliczany, bo przychód z tego tytułu powstał dopiero po naliczeniu wypłaty. Odpowiednie kwoty będą uwzględnione w PIT-11.​
  
  
  Przykład 2: wypłata za marzec wypłacona 10 kwietnia, wpłata przekazana 5 maja.
  
  Podatek od wpłaty pracodawcy do PPK będzie obliczony w wypłacie – przychód powstał przed naliczeniem wypłaty.​
  

W naliczonej wypłacie dodano pole Do opodatkowania. Dzięki niemu możliwe jest sprawdzenie wysokości, w jakiej w danej wypłacie zostanie uwzględniona wpłata na PPK, która zostanie o​podatkowana. Wartość, jaka pojawi się w tym polu, uzależniona jest od ustawień wcześniej omawianych parametrów (może to być kwota wyliczona w bieżącej wypłacie, wynikająca z miesiąca poprzedniego lub zerowa – wtedy podatek zostanie uwzględniony w PIT-11).

Informacja ta została umieszczona również w Rachunku.​