Subiekt nexo – Czym różnią się dostępne sposoby wyliczania wartości VAT dokumentu?

Program Subiekt nexo wylicza wartości dokumentów według cen netto lub brutto. Różnice w wyliczeniach dla tych sposobów zostały dokładniej opisane w osobnym artykule e-Pomocy technicznej.

Oprócz sposobu wyliczania wartości dokumentu program pozwala również na sparametryzowanie sposobu wyliczania wartości VAT. W tym celu udostępnione zostały dwie opcje:

• ​wyliczanie wartości VAT dokumentu od sum obrotów w poszczególnych stawkach;
  

• wyliczanie wartości VAT dokumentu jako suma wartości VAT na pozycjach.
  

Dostępne opcje zostaną opisane na przykładzie faktury liczonej od netto zawierającej dwie pozycje:

• "So dezodorant perfumowany 100ml" w cenie 176,03 netto + 23% VAT (40,49 zł) = 216,52 zł brutto​;
  

• ​"So dezodorant perfumowany 20ml" w cenie 58,68 netto. + 23% VAT (13,50 zł) = 72,18 zł brutto.​​

Sposób 1 – od sum obrotów w poszczególnych stawkach

​​Wartość dokumentu wyliczana jest w następujący sposób:

1. Suma netto dokumentu: 176,03 zł + 58,68 zł = 234,71 zł 

2. Wartość VAT dokumentu: 234,71 zł * 23% = 53,9833 ​≈ 53,98 zł 

3. Kwota do zapłaty: (Wartość netto + VAT): 234,71 zł + 53,98 zł = 288,69 zł

Sposób ten jest zgodny ze spo​sobem wykazanym z Art. 106e pkt. 1. ustawy o podatku od towarów i usług:
"Faktura powinna zawierać: (...)
​13) sumę wartości sprzedaży netto, z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku;
14) kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku"​

Sposób 2 – jako suma wartości VAT na pozycjach

Wartość dokumentu wyliczana jest w następujący sposób:​

1. Suma netto dokumentu: 176,03 zł + 58,68 zł = 234,71 zł

2. Wartość VAT dokumentu: 176,03 zł * 23% + 58,68 zł * 23% = 40,4869 zł + 13,4964 zł ≈​ 40,49 zł + 13,50 zł = 53,99 zł

3. Kwota do zapłaty: (Wartość netto + VAT): 234,71 zł + 53,99 zł = 288,70 zł
   

Sposób ten jest zgodny ze spo​sobem wykazanym z Art. 106e pkt. 10. ustawy o podatku od towarów i usług:
​ "Podatnik może określić w fakturze również kwoty podatku dotyczące wartości poszczególnych dostarczonych towarów i wykonanych usług wykazanych w tej fakturze; w tym przypadku łączna kwota podatku może być ustalona w wyniku podsumowania jednostkowych kwot podatku."

​

Powiązane artykuły e-Pomocy technicznej:

• ​​​​​Subiekt nexo – Jaka różnica jest między sposobem liczenia cen od netto, a od brutto?​