Subiekt GT – Dlaczego na korekcie wartość "Do zwrotu" lub "Do zapłaty" może być różna od wartości brutto korygowanych pozycji?

​Program Subiekt GT wylicza wartości dokumentów według cen netto lub brutto. Różnice w wyliczeniach dla tych sposobów zostały dokładniej opisane w osobnym artykule e-Pomocy technicznej. VAT na dokumencie jest liczony od sumy obrotów w poszczególnych stawkach, a sposób liczenia korekty jest tożsamy ze sposobem liczenia faktury pierwotnej.

Jeżeli dokumenty (faktura i korekta) są liczone według cen netto, to suma wartości brutto pozycji może być różna od wartości "Do zapłaty" lub "Do zwrotu" na korekcie, ponieważ program wyliczy ​wartość korekty dokładnie w ten sam sposób, jakby wyliczył fakturę pierwotną uwzględniając korygowane pozycje i porówna z fakturą pierwotną.

Przykład: Na Korekcie faktury VAT sprzedaży, na której widnieją dwie pozycje ze stawką VAT 23% po jednej sztuce każdy: 

• "Towar 1" w cenie 176,03 netto + 23% VAT (40,49 zł) = 216,52 zł brutto 
  
• "Towar 2" w cenie 58,68 netto. + 23% VAT (13,50 zł) = 72,18 zł brutto
  

Korygowana jest druga pozycja poprzez jej "wyzerowanie", czyli usunięcie jej z powodu np. błędu czy zwrotu. Wartość "Do zwrotu" takiej faktury wynosi 78,17 zł, czyli o 1 gr mniej, mimo że wartość brutto "Towaru 2" to 72,18 zł. 

Faktura pierwotna jak i korekta są liczone wg cen netto, więc obliczenie wartości Faktury VAT sprzedaży, do której wystawiana jest korekta, wygląda następująco:

1. Suma netto dokumentu: 176,03 zł + 58,68 zł = 234,71 zł 

2. Wartość VAT dokumentu: 234,71 zł * 23% = 53,9833 ​≈ 53,98 zł 

3. Wartość Brutto dokumentu/Do zapłaty (Wartość netto + VAT): 234,71 zł + 53,98 zł = 288,69 zł

Wyliczając wartość dokumentu w powyższy sposób, czyli zaczynając od sumy wartości netto pozycji w danej stawce, można zauważyć, że wartość "Do zapłaty" różni się od sumy wartości brutto poszczególnych pozycji. 216,52 zł + 72,18 zł = 288,70 zł, a nie 288,69 zł, czyli tak jak zostało obliczone powyżej.

Wystawiając ten sam dokument tylko z pozycją "Towar 1" jego wartość wyliczona by była następująco:

1. Netto dokumentu= 176,03 zł

2. VAT dokumentu = 176,03 zł * 23% =  40,4869​ ≈ 40,49 zł

3. Wartość brutto dokumentu/Do zapłaty = 176,03 zł + 40,49 zł = 216,52 zł 

Chcąc uzyskać powyższy efekt (usunięcie/wyzerowanie pozycji "Towar 2") wykorzystując dokument Korekta faktury VAT sprzedaży kwotą "Do zwrotu" będzie 72,17 zł, mimo że wartość brutto tej pozycji jest o grosz wyższa. Wytłumaczyć to można następujący sposób: 

Do zwrotu/Do zapłaty = Wartość faktury pierwotnej - Wartość faktury, jaka byłaby wystawiona bez korekty: 288,69 zł - 216,52 zł = 72,17 zł 

Sposób wyliczania wartości dokumentów w programie Subiekt GT jest zgodny ze sposobem wykazanym z Art. 106e pkt. 1. ustawy o podatku od towarów i usług:
"Faktura powinna zawierać: (...)

​13) sumę wartości sprzedaży netto, z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku;

14) kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku"

Ustawa przewiduje również liczenie wartości dokumentu według Art. 106e pkt. 10, który nie jest obsługiwany w programie Subiekt GT:

"Podatnik może określić w fakturze również kwoty podatku dotyczące wartości poszczególnych dostarczonych towarów i wykonanych usług wykazanych w tej fakturze; w tym przypadku łączna kwota podatku może być ustalona w wyniku podsumowania jednostkowych kwot podatku."